Sidoinkomst och skatt – hobby, enskild firma eller lön

Smycken på en marknad, uppdrag som fotograf eller honung från egna bikupor: formen avgör hur sidoinkomsten deklareras och hur den räknas för sjukpenning, a-kassa och pension. Här går vi igenom de tre vanligaste formerna och räknar på vad som blir kvar.

Hobby, uppdrag eller näringsverksamhet?

Skatteverket prövar tre villkor tillsammans. För att en verksamhet ska räknas som näringsverksamhet ska den bedrivas:

• självständigt – bland annat efter vad som avtalats och hur beroende du är av och inordnad i uppdragsgivarens verksamhet,
• med vinstsyfte – den ska kunna ge överskott på sikt, även om det första året går med förlust,
• varaktigt – regelbundet, inte bara några enstaka uppdrag.

Saknas något villkor är det vanligen inkomst av tjänst, som hobby eller uppdrag. Det är i första hand vinstsyftet som skiljer hobby från näringsverksamhet.

En hobby är något du utövar på fritiden, som inte är din huvudsakliga försörjning och som inte är arbete på uppdrag av någon annan. Hundrastning, barnpassning och andra kortare uppdrag är alltså inte hobby, oavsett om uppdragen kommer via en app eller en anslagstavla. Gör du ett uppdrag åt ett företag utan att hänvisa till en F-skatt gäller din A-skatt, och då ska företaget dra skatt och betala arbetsgivaravgifter som på en lön.

Hur beskattas hobbyverksamhet?

Överskottet av en hobby beskattas som inkomst av tjänst, med samma kommunalskatt som lönen. Det redovisas på blankett T2, en blankett för varje hobbyverksamhet.

• Egenavgifter. På överskottet betalar du egenavgifter, de socialavgifter som en arbetsgivare annars betalar. Hobby räknas i socialavgiftslagen som avgiftspliktig inkomst av självständigt bedriven verksamhet (3 kap. 4 §). För 2026 är de 28,97 procent för den som är född 1959 eller senare. Under 1 000 kr i avgiftsunderlag tas inga egenavgifter ut (3 kap. 14 §).
• Schablonavdrag. I deklarationen dras 25 procent av överskottet av för de beräknade egenavgifterna (12 kap. 36 § inkomstskattelagen). Året därpå stäms avdraget av mot de egenavgifter du faktiskt blev påförd.
• Avdrag upp till intäkterna. Kostnader som hör till hobbyn får dras av, men inte med mer än årets intäkter (12 kap. 37 §). Den 5 000-kronorsgräns som gäller för övriga utgifter i en anställning gäller inte hobby (12 kap. 2 §). Utrustning över 29 600 kr (2026) dras av med förslitningsavdrag under flera år.
• Underskott får inte kvittas mot lönen, men kan sparas och dras av mot överskott i samma hobby under något av de fem följande åren.
• Moms. I allmänhet betalar man inte moms vid hobby. Sålde du för mer än 120 000 kr under året kan det enligt Skatteverket ändå bli aktuellt att momsregistrera sig.

Underlagen ska sparas i sju år. Ingen drar preliminärskatt på hobbyinkomster, inte heller plattformarna, så skatten kommer som kvarskatt om du inte betalar in extra eller har särskild A-skatt.

Enskild firma med F-skatt eller FA-skatt

Uppfyller verksamheten de tre villkoren är det enskild näringsverksamhet, ofta kallad enskild firma. Då ska du som regel vara godkänd för F-skatt, som du söker via Verksamt.se.

Är du samtidigt anställd räcker inte F-skatt, eftersom den inte får användas i en anställning. Då behövs FA-skatt: arbetsgivaren drar skatt på lönen som vanligt, och du betalar själv preliminärskatt och egenavgifter för firman, varje månad utifrån en preliminär inkomstdeklaration. I varje uppdrag ska du hänvisa till F-skatten skriftligt, till exempel på fakturan.

Lön via ett egenanställningsföretag

En tredje form för den som säljer tjänster är att fakturera genom ett egenanställningsföretag. Företaget har F-skatt, fakturerar uppdragsgivaren mot en provision, betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, drar skatt och betalar ut resten som lön. Du behåller din A-skatt.

• Ordningen spelar roll. Avtalet med företaget ska finnas innan ersättningen görs upp med uppdragsgivaren. Annars kommer fakturan från fel avsändare, och då gäller din A-skatt.
• Skatt på oregelbunden lön dras normalt med 30 procent.
• Avdrag. Egna kostnader dras av i deklarationen som övriga utgifter, men bara den del som överstiger 5 000 kr. Tillfälliga utlägg kan i stället ersättas av företaget mot kvitto.
• Moms. Företaget tar ut moms på uppdragen, så för en privatkund blir priset högre än från en momsbefriad firma.

Sälja egna saker och hyra ut

Säljer du saker som du själv har använt, som kläder, möbler eller hemelektronik, beskattas bara vinster som sammanlagt överstiger 50 000 kr under året (52 kap. 2 § inkomstskattelagen). Det överskjutande beskattas som inkomst av kapital, och en förlust får du inte dra av. Köper du in saker för att sälja vidare är det hobby eller näringsverksamhet, och då redovisas inkomsten oavsett belopp. Uthyrning av bostad, bil eller saker har egna regler och beskattas oftast som inkomst av kapital.

Sedan 1 januari 2023 lämnar digitala plattformar uppgifter om säljare och uthyrare till Skatteverket (lag 2022:1681). För varor undantas den som har sålt vid färre än 30 tillfällen och för högst 2 000 euro under året. Uppgifterna ändrar inte hur inkomsten beskattas.

Tre former i jämförelse

Vad blir kvar av 3 000 kr i månaden?

Av 36 000 kr blir drygt hälften kvar med enskild firma, knappt hälften via egenanställning

Vad påverkar sidoinkomsten mer än skatten?

Sjukpenning och SGI

Din sjukpenninggrundande inkomst, SGI, är den årliga inkomst du kan antas få tills vidare för eget arbete (25 kap. 2 § socialförsäkringsbalken). Inkomst av näringsverksamhet, och inkomst av tjänst för arbete för egen räkning, räknas som inkomst av annat förvärvsarbete (25 kap. 8 §). Enligt Försäkringskassans vägledning kan det vara hobbyinkomster. Lön från ett egenanställningsföretag räknas som inkomst av anställning.

Med både lön och enskild firma räknar Försäkringskassan SGI på båda tillsammans, och firmans del på resultatet före skatt och efter avdrag. Under de första 36 månaderna räknas firmans del till minst en skälig lön för liknande arbete (25 kap. 9 §). Taket är 10 prisbasbelopp, 592 000 kr 2026, och då bortses i första hand från annat förvärvsarbete (25 kap. 5 §). Med en lön på taket ger firman alltså ingen högre sjukpenning.

Som kombinatör sjukanmäler du dig till både arbetsgivaren och Försäkringskassan, och för firmadelen gäller 7 karensdagar om du inte valt annat. Mer i Sjuk – vad får du i ersättning?.

A-kassan

Blir du arbetslös avgör formen om du kan behålla sidoinkomsten, enligt lagen (2024:506) om arbetslöshetsförsäkring:

• Bisyssla. Ett arbete räknas som bisyssla om du haft det i minst sex månader vid sidan av ett heltidsarbete, inkomsten i genomsnitt inte varit över 10 000 kr i månaden (en tolftedel av de 120 000 kr som inkomstvillkoret kräver) och du inte ökar tiden när du blir arbetslös. Då minskas ersättningen bara för den del som överstiger 10 000 kr i månaden (6 kap. 4–5 §§). Arbete i en näringsverksamhet räknas inte som bisyssla.
• Enskild firma. Den som driver näringsverksamhet räknas som företagare. Ersättning kan ändå betalas om firman drivits minst sex månader vid sidan av ett arbete på minst halvtid, inkomsten från den i snitt inte överstigit 10 000 kr i månaden och varken tid eller inkomst ökar under arbetslösheten (2 kap. 11 §). Annars måste verksamheten upphöra eller läggas vilande.
• Egenanställning. A-kassan avgör om du varit självständig eller osjälvständig uppdragstagare. Självständiga får ersättning på samma villkor som företagare, osjälvständiga som anställda.

Inkomst från en sådan bisyssla eller firma räknas inte in i inkomstvillkoret (3 kap. 9 §), som vi förklarar i Arbetslöshetsförsäkring. Skillnaden mellan anställning och uppdrag finns i Anställningsformer.

Pension

Enligt Skatteverket är alla inkomster från arbete pensionsgrundande, men inte kapitalinkomster. Det gäller firmans överskott och lönen från ett egenanställningsföretag, och socialförsäkringsbalken räknar även tillfällig förvärvsinkomst av självständigt bedriven verksamhet (59 kap. 3 och 14 §§). Din pensionsgrundande inkomst står på beskedet om slutlig skatt.

Det som saknas i en egen verksamhet är tjänstepensionen. Enligt Pensionsmyndigheten får 9 av 10 anställda tjänstepension via kollektivavtal, medan företagare får kompensera med eget sparande. Mer om det i Din pension.

Studiemedel och bostadsbidrag

Med studiemedel räknas inkomster av tjänst, näringsverksamhet och kapital mot fribeloppet, som 2026 är 114 676 kr per kalenderhalvår vid heltidsstudier i 20 veckor. Är inkomsten högre minskar både bidrag och lån. För omställningsstudiestöd gäller andra regler.

För bostadsbidrag räknas inkomster från eget företag in i årsinkomsten. I dag stäms den av året efter, men från 1 januari 2027 kontrollerar Försäkringskassan för de flesta inkomsten varje månad.

Sidoinkomsten och den ekonomiska tryggheten

En sidoinkomst är en aktiv inkomst: den kräver din tid, precis som lönen. Den blir ett steg mot ekonomisk trygghet först när överskottet sparas eller byggs upp till något som ger passiva inkomster. I exemplet gick ungefär hälften av intäkten till skatt och avgifter, och en del av den kom först året efter.